这是上海一家主营广告业务的公司内部员工对集团“业务”的直白概括。在没有真实交易的情况下，该公司收取开票费后，竟在三年时间里，向客户非法出售增值税专用发票，合计票面金额高达70多亿元。
近日，上海市浦东新区人民检察院披露了该起案件。
01
此前，公安机关收到一条举报A集团存在虚开增值税专用发票的案件线索后，立即展开侦查。几个月后，该集团实际控制人崔某、沈某，团队主要负责人张某等人相继落网。
经查，崔某、沈某经营的A公司原本主营广告业务。2021年开始，二人指使多名员工以个人名义注册了70余家空壳公司，拼凑形成“A集团”，企业经营悄然转向，广告业务沦为掩盖犯罪的“外衣”。
浦东新区人民检察院主办检察官赵雅蒙介绍，崔某和沈某先从上游的空壳公司买票，或者让正常经营的企业利用富裕票为自己虚开，以此来获得进项发票，再为下游客户虚开增值税专用发票。
△资料图
为了营造“四流合一”（指税务合规中合同、资金、发票、货物流向必须一致，是企业证明业务真实性的关键要求）的假象，客户会按照票面金额将钱款打入A集团签订合同的主体公司，A集团扣除开票费后，把钱款回流到客户指定的账户。
在这个过程中，部分客户有换汇的需求，A集团还在没有换汇牌照的情况下，为客户非法兑换外汇。
几年时间里，A集团在没有真实交易的情况下，收取开票费后，向客户非法出售增值税专用发票，票面金额高达74亿余元，涉及增值税款金额共计4.2亿余元，为客户虚开增值税普通发票票面金额共计4.1亿余元，从事非法经营外汇金额4.2亿余元。
02
据检察官介绍，A集团的内部组织非常严密，整个集团分为前台、中台、后台：
前台是销售团队，A集团有十几个销售团队，负责找客户来集团开票。
中台负责注册成立空壳公司、匹配开票额度、获取上游的进项发票。前台提交开票需求后，由中台根据每家空壳公司的开票额度，决定用哪家公司签订虚假合作合同。
后台负责查看客户的资金是否到账、负责给客户回流。
随着案件深挖，又有80余名犯罪嫌疑人陆续到案。
2025年6月至2026年6月，根据不同的参与程度，浦东新区检察院对该院受理的90余名犯罪嫌疑人分层分类处理。目前，已被提起公诉的被告人陆续获得法院判决，均依法退缴违法所得。另有A集团参与犯罪的其他员工正在追诉中，案件正在进一步办理中。
03
中国政法大学刑事司法学院教授李怀胜表示，这是一起典型的以合法广告业务为外衣，实质从事“发票工厂”犯罪的职业化涉税黑产案件。其犯罪规模之大、组织程度之高、持续时间之长都比较罕见，这也暴露出相关监管漏洞——
一是工商登记环节对“一人多企”“批量注册空壳公司”缺乏有效识别和预警，70余家公司以员工个人名义注册竟未被及时拦截；
二是税务监管对“有票无真实交易”的异常开票模式发现滞后，A集团长期按7%至13%收取开票费、资金经关联公司回流至客户私人账户，这种合同、发票、流水“三流表面齐全”的虚假交易外壳本可通过大数据比对识别。
李怀胜还表示，此案中，外汇管理对无资质主体非法换汇的监测也存在盲区，金融监管对关联公司账户间异常资金回流缺乏穿透式监控。
法律人士周献宝表示，近年来，虚开发票案件高发，全链条打击存在不小的难度。这类案件的特殊性在于，税务机关事前很难直接发现虚开，往往要事后通过资金回流、业务不真实、发票系虚开等线索倒查，所以事前预防难度较大。
周献宝建议，建立开票人员实名授权和税法遵从承诺（宣誓）制度，在开票环节推行实名认证、人脸识别、指纹验证，并完整留存操作日志，做到实名开票、授权开票、留痕可追溯，同时区分操作责任、管理责任和主体责任。同时建立发票违法犯罪举报奖励和内部举报人保护制度，完善发票违法信用惩戒机制。
李怀胜则建议，相关职能部门应强化源头治理。市场监管部门应建立空壳公司注册预警模型，对同一自然人批量注册、注册地址集中、无实际经营场所的企业实施重点核查；税务部门应完善发票开具与资金流、合同流、货物流的“四流合一”大数据比对机制，对开票费率固定、资金规律性回流、开票金额与经营规模严重背离的企业自动预警。（总台记者 俞翔 郭臻）
编辑：施顺厂
浏览量：
5455 
大字号
